企业投资收益要不要缴税,缴什么税

投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同（被投资企业税率小于你公司的）要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。3、投资收益的账务处理如下：（1）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。（2）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。（3）出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。（4）期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

企业购买股票收益该交什么税

关于股票买卖，企业投资者是不分地域的，嫌麻烦可以直接跳到下方黑体部分。

根据财税明电[2008]2号《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》文件规定，目前的印花税采用单边征收的方式，即股票的购入方不缴印花税，只有出售方缴纳印花税。股票交易印花税单边征收可以说是印花税是合同签订双方征税的一个特例。因此，从二级市场购入股票基本上不会产生税收，也就是说购入环节不涉税。

1、发生买卖股票行为

A、法人投资者：

（1）在出售股票时应缴纳印花税

政策依据：财税明电[2008]2号文件规定，在售出股票时缴纳印花税。即对买卖股票转让书据的出让方按1‰的税率征收证券交易印花税。

（2）按差额缴纳增值税根据财税[2016]36号附件1对金融服务的注释，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。股票属于有价证券。则根据财税[2016]36号附件2的规定，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。股票转让属于有价证券的买卖。所以，应按差额缴纳增值税及附加税费。

（3）企业所得税根据《企业所得税法》及实施条例的规定，持股时间超过12个月则红利属于免税收入，免征企业所得税，不足12个月属于应税收入，应将股票转让所得并入应纳税所得额按25%缴纳企业所得税。

B、自然人投资者：

（1）在出售股票时同法人投资者应缴纳印花税。

（2）个人转让股票免征增值税

政策依据：财税[2016]36号文附件3第一条（二十二）项规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。

（3）免征个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

但对于个人转让限售股取得的所得，应按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

政策依据：根据财税[2009]167号文件规定，自2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。

2、持有股票期间获得红利

这里仅讨论派现，也就是现金股利。

它是上市公司以现金分红方式将盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东。

A、法人投资者：上市公司派发的现金股利所得免征企业所得税。

政策依据：《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

所以，现金股利取得方为居民企业时，只要持有股票超过超过12个月作为企业的免税收入。

B、自然人投资者按20%税率缴纳个人所得税

根据财税[2012]85号文件规定，国家为发挥税收政策的导向作用，鼓励长期投资，抑制短期炒作而实行差别化个人所得税。

a、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，实际税负为20%；

b、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%；

c、持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，实际税负为5%。

通过对中国法人主体及自然人投资二级市场股票的涉税分析，企业法人和个人投资者涉税是有很大区别的，在决定投资前应统筹选择。

个人进行各种投资，取得的收益是否缴纳个税

除了股票投资只对法人机构征税，个人不需要缴税外，其他投资收益都需要缴纳个人所得税。不过，目前税务机关采用的是纳税申报制，也就是说，企业和个人要自行申报纳税，税务机关采用稽查和纳税评估等方法进行核查。企业可以聘用专业人员合理避税，偷税还是不敢轻易冒险的，个人不主动纳税的较多，一旦被查到，会被处以巨额罚款，严重会倾家荡产的。冰冰就是个例子。